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東莞市境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定及個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼辦法
第一章總則
第一條 為落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，切實(shí)做 好東莞市境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定及個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼工作，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕31號(hào)）和《廣東省財(cái)政廳 廣東省科學(xué)技術(shù)廳廣東省人力資源和社會(huì)保障廳國家稅務(wù)總局廣 東省稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)貫徹落實(shí)粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（粵財(cái)稅〔2020〕29號(hào)）要求，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 在東莞市實(shí)施粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼范圍、補(bǔ)貼程序和監(jiān)督檢查的，適用本辦法。
第三條 在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才，其在東莞市繳納的個(gè)人所得稅已繳稅額超過其按應(yīng)納稅所得額的15%計(jì)算的稅額部分，由東莞市給予財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。
前款所稱的已繳稅額，是指下列所得按照《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定繳納的個(gè)人所得稅額：
（一） 工資、薪金所得；
（二） 勞務(wù)報(bào)酬所得；
（三） 稿酬所得；
（四） 特許權(quán)使用費(fèi)所得；
（五） 經(jīng)營所得；
（六） 入選市級(jí)以上人才工程或人才項(xiàng)目獲得的補(bǔ)貼性所得。
第四條 財(cái)政補(bǔ)貼根據(jù)個(gè)人所得項(xiàng)目，按照分項(xiàng)計(jì)算（綜合 所得進(jìn)行綜合計(jì)算）、合并補(bǔ)貼的方式進(jìn)行，其個(gè)人所得稅已繳數(shù)額應(yīng)當(dāng)以次年辦理清繳并補(bǔ)退稅后的全年實(shí)際繳納稅額為準(zhǔn)。
個(gè)人所得稅稅負(fù)差額計(jì)算，以一個(gè)納稅年度為準(zhǔn)。納稅年度，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第五條 對(duì)在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才的財(cái)政補(bǔ)貼按照自愿申報(bào)、認(rèn)定審核的方式，認(rèn)定名額原則上不設(shè)上限。
對(duì)在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才，按照科學(xué)客觀的原則進(jìn)行認(rèn)定。
粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼每年補(bǔ)貼一次,于次年的個(gè)人所得稅匯算清繳期結(jié)束后受理、發(fā)放。
第六條 各相關(guān)部門按照明確職責(zé)、規(guī)范程序和分工協(xié)作的原則，對(duì)在東莞市工作的境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定及個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼進(jìn)行受理、認(rèn)定、審核和發(fā)放。
東莞市科學(xué)技術(shù)局（以下簡(jiǎn)稱市科技局）負(fù)責(zé)境外高端人才的認(rèn)定及相應(yīng)財(cái)政補(bǔ)貼資金受理、審核和發(fā)放；東莞市人力資源 和社會(huì)保障局（以下簡(jiǎn)稱市人力資源社會(huì)保障局）負(fù)責(zé)境外緊缺人才認(rèn)定及相應(yīng)財(cái)政補(bǔ)貼資金受理、審核和發(fā)放；國家稅務(wù)總局東莞市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱市稅務(wù)局）負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人繳納的所得項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額、已繳稅額等數(shù)據(jù)協(xié)助審核；東莞市財(cái)政局（以下簡(jiǎn)稱市財(cái)政局）統(tǒng)籌組織市科技局、市人力資源社會(huì)保障局、市稅務(wù)局開展審核和發(fā)放工作；東莞市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局負(fù)責(zé)提供必要政務(wù)支持。
第七條 本辦法的財(cái)政補(bǔ)貼由東莞市本級(jí)預(yù)算安排，列入市科技局和市人力資源社會(huì)保障局部門預(yù)算管理。
第二章補(bǔ)貼申請(qǐng)人資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
第八條 本辦法第三條所指的境外高端人才和緊缺人才（以下稱申請(qǐng)人），應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備以下條件：
（一） 申請(qǐng)人是香港、澳門永久性居民，取得香港入境計(jì)劃（優(yōu)才、專業(yè)人士及企業(yè)家）的香港居民，臺(tái)灣地區(qū)居民，外國國籍人士，或取得國外長期居留權(quán)的回國留學(xué)人員和海外華僑；
（二） 申請(qǐng)人納稅年度內(nèi)在東莞市工作，在東莞市依法納稅, 且個(gè)人所得稅已繳納稅額超過其應(yīng)納稅所得額15%;
（三） 申請(qǐng)人在申請(qǐng)補(bǔ)貼的納稅年度內(nèi)或以前取得本辦法第九條規(guī)定的高端人才和緊缺人才資格；
（四） 遵守法律法規(guī)、科研倫理和科研誠信。
第九條 符合本辦法第八條的申請(qǐng)人，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件 之一：
（一）境外高端人才應(yīng)當(dāng)符合下列條件之一
1. 國家、省、市重大人才工程入選者，團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目包括帶頭人及核心成員，以及省、市重大科技項(xiàng)目的課題組成員。
國家重大人才工程包括：國家百千萬人才工程、新世紀(jì)百千萬人才工程、海外高層次人才引進(jìn)計(jì)劃、國家特支計(jì)劃、長江學(xué)者獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃、中國科學(xué)院“百人計(jì)劃”、國家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃（原國家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃、國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃、國家科技支撐計(jì)劃、國際科技合作與交流專項(xiàng)、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息 化部管理的產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金等）、國家科技重大專項(xiàng)、創(chuàng)新人才推進(jìn)計(jì)劃，國家自然科技基金中的重大項(xiàng)目、國家杰出青年科學(xué)基金項(xiàng)目、創(chuàng)新研究群體項(xiàng)目、國際（地區(qū)）合作與交 流項(xiàng)目等；
省重大人才工程包括：“珠江人才計(jì)劃”、“特支計(jì)劃”、“揚(yáng)帆計(jì)劃”等入選者；
市重大人才工程包括市戰(zhàn)略科學(xué)家團(tuán)隊(duì)、市創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)、市醫(yī)學(xué)專科團(tuán)隊(duì)帶頭人及核心成員，市領(lǐng)軍人才、市青年領(lǐng)軍人才、市“特支計(jì)劃”及市特色人才、名師、名家、名醫(yī)、“莞邑工 匠''等入選者。
2. 國家、省、市重大創(chuàng)新平臺(tái)的核心成員和高層管理人才, 包括主任、副主任、二級(jí)部門負(fù)責(zé)人、科研團(tuán)隊(duì)帶頭人和核心成員。
國家重大創(chuàng)新平臺(tái)包括：國家實(shí)驗(yàn)室、國家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、國家工程實(shí)驗(yàn)室、國家工程（技術(shù)）研究中心、國家技術(shù)創(chuàng)新中心、國家認(rèn)定技術(shù)中心、國家制造業(yè)創(chuàng)新中心、國家級(jí)孵化平臺(tái)等；
部省級(jí)重大創(chuàng)新平臺(tái)包括：省級(jí)實(shí)驗(yàn)室、部省級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、部省級(jí)工程實(shí)驗(yàn)室、部省級(jí)工程（技術(shù)）研究中心、省技術(shù)創(chuàng)新中心、省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心、省級(jí)制造業(yè)創(chuàng)新中心、省級(jí)孵化平臺(tái)、省級(jí)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)等；
市級(jí)重大創(chuàng)新平臺(tái)包括：市級(jí)新型研發(fā)機(jī)構(gòu)、市級(jí)工程技術(shù)中心、市級(jí)重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、市級(jí)孵化平臺(tái)等。
3. 取得廣東省“人才優(yōu)粵卡”、東莞市“優(yōu)才卡”的人才。
4. 取得外國人工作許可證（A類）、外國高端人才確認(rèn)函的人才或經(jīng)認(rèn)定為外籍、港澳臺(tái)高層次人才的。
5. 符合我市特色人才目錄標(biāo)準(zhǔn)，但因年齡或未申報(bào)等問題未取得特色人才稱號(hào)的人才。
6. 我市高等院校、散裂中子源科學(xué)中心、松山湖材料實(shí)驗(yàn) 室的科研技術(shù)團(tuán)隊(duì)核心成員或承擔(dān)市級(jí)以上在研重大縱向課題的團(tuán)隊(duì)核心成員。
7. 經(jīng)認(rèn)定的總部企業(yè)、世界五百強(qiáng)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)和國家高新技術(shù)企業(yè)、“倍增計(jì)劃”試點(diǎn)企業(yè)、大型骨干企業(yè)、上市企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、百強(qiáng)創(chuàng)新型企業(yè)、瞪羚企業(yè)中擔(dān)任董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)、銷售總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)等職務(wù)，或公司章程規(guī)定的具有高級(jí)管理人員資格 或擔(dān)任相應(yīng)崗位的人員，以及具有博士（含）以上學(xué)歷或副高（含） 以上職稱的科研人員。
8. 具有醫(yī)師、律師、工程師、建筑師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)服務(wù)領(lǐng)域執(zhí)業(yè)資格的人才。
（二）境外緊缺人才應(yīng)當(dāng)符合下列條件
符合現(xiàn)行的《東莞市緊缺人才目錄》范圍，相應(yīng)年度在我市從事相應(yīng)工作累計(jì)工作滿6個(gè)月（含）以上，能勝任本崗位，與用人單位簽訂勞動(dòng)合同或勞務(wù)合同，申請(qǐng)時(shí)需要仍然在崗，在崗期間依法繳納個(gè)人所得稅。有關(guān)任職及履職勝任情況需在公司內(nèi)部公示5個(gè)工作日（含）以上，并且未有異議。
第十條 有下列情形之一的，不得申報(bào)東莞市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼：
（一）申請(qǐng)人在申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼前3年內(nèi)，有重大稅收違法失信行為的；有虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取、挪用財(cái)政資金等不誠信行為的； 被列為失信被執(zhí)行人的；受到過刑事處罰；有限制開展生產(chǎn)經(jīng)營 活動(dòng)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷許可證件、個(gè)人受到過行政處罰罰款5000元以上等重大違法 記錄的；涉嫌犯罪正在接受司法調(diào)查尚未有明確結(jié)論的。
（二）申請(qǐng)人所在單位近3年內(nèi)，有重大稅收違法失信行為的；有虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取、挪用財(cái)政資金等不誠信行為的；被列為失信被執(zhí)行人的；有限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、 責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷許可證件、受到過行政處罰罰款10萬元以上等重大違法記錄的，申請(qǐng)人負(fù)有直接或主要責(zé)任的，或者擔(dān)任該單位的法定代表人或負(fù)責(zé)人的。
以上記錄可在信用中國（廣東•東莞）平臺(tái)、東莞市企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)或共享政府信息等渠道查詢。
第三章人才認(rèn)定及補(bǔ)貼程序
第十一條 市科技局、市人力資源社會(huì)保障局于每年6月底前分別在本部門官方網(wǎng)站上發(fā)布境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策財(cái)政補(bǔ)貼申報(bào)公告和申報(bào)指南，明確申報(bào)的具體條件、申報(bào)方式、申報(bào)時(shí)間、應(yīng)提交資料、認(rèn)定及財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放程 序等內(nèi)容。
第十二條 財(cái)政補(bǔ)貼每年受理一次，由申請(qǐng)人根據(jù)市科技局、市人力資源社會(huì)保障局在部門官方網(wǎng)站上發(fā)布的申報(bào)指南所規(guī)定的時(shí)間向受理部門提出申請(qǐng)。符合條件而未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出申請(qǐng)的，可在次年接受申請(qǐng)的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦，再次逾期的，不予受理。
申請(qǐng)人個(gè)人所得稅由扣繳義務(wù)人代扣代繳的，一般由扣繳義務(wù)人代為辦理財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)。申請(qǐng)人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的，由其本人提出申請(qǐng)。
第十三條 申請(qǐng)人向受理部門申請(qǐng)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)提交以下材料：
（一） 東莞市境外高端人才和緊缺人才認(rèn)定及個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼申請(qǐng)表（含申請(qǐng)人及其所在單位承諾配合政府部門核查，無重大違法違規(guī)行為的承諾書）
（二） 申請(qǐng)人有效身份證明文件，如委托他人辦理，需出具委托書。
（三） 申請(qǐng)人與在東莞市內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、機(jī)構(gòu)工作關(guān)系的證明文件及材料。
（四） 申請(qǐng)人的收入和納稅證明文件及材料。
（五） 申請(qǐng)人所屬人才類型的佐證材料。
（六） 受理部門在審核過程中發(fā)現(xiàn)異常情況的，可要求申請(qǐng)人提供有助于人才認(rèn)定和財(cái)政補(bǔ)貼的有效文件。
第十四條 按照本辦法相關(guān)規(guī)定、具體標(biāo)準(zhǔn)和職能分工，市科技局收到申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料后對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行境外高端人才資格認(rèn)定，制訂擬財(cái)政補(bǔ)貼清單；市人力資源社會(huì)保障局收到申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)材料后，對(duì)申請(qǐng)人進(jìn)行境外緊缺人才資格認(rèn)定，制訂擬財(cái)政補(bǔ)貼清單；市稅務(wù)局協(xié)助審核申請(qǐng)人有關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)。
資格認(rèn)定完成后，市科技局和市人力資源社會(huì)保障局分別就境外高端人才擬予財(cái)政補(bǔ)貼清單和境外緊缺人才擬予財(cái)政補(bǔ)貼清單所涉人才及單位是否存在本辦法第十條所列情形征求送市財(cái)政局、市稅務(wù)局、市市場(chǎng)監(jiān)管局、市公安局、市中級(jí)人民法院、市檢察院等相關(guān)部門意見。
第十五條 經(jīng)審核無異議的財(cái)政補(bǔ)貼人才名單，由市科技局和市人力資源社會(huì)保障局分別報(bào)市政府同意后，撥付財(cái)政補(bǔ)貼資金至申請(qǐng)人在中國境內(nèi)銀行開設(shè)的個(gè)人賬戶。
第四章監(jiān)督管理
第十六條 申請(qǐng)人和扣繳義務(wù)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供申請(qǐng)材料，并對(duì)申請(qǐng)材料完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
如發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人有違法違規(guī)、虛報(bào)申報(bào)等行為，經(jīng)查實(shí)后，取消申請(qǐng)人享受優(yōu)惠政策的資格，對(duì)已經(jīng)取得的財(cái)政補(bǔ)貼資金予以追繳；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十七條 市財(cái)政局會(huì)同相關(guān)部門對(duì)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼資金情況開展監(jiān)督檢查，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)配合接受監(jiān)督檢查。
對(duì)虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取財(cái)政補(bǔ)助資金的單位和個(gè)人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號(hào)） 等規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第十八條 實(shí)施東莞市境外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼工作的各相關(guān)部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工和本辦法規(guī)定進(jìn)行受理、審核、認(rèn)定，以及財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放工作，對(duì)不作為或不認(rèn)真履職的，依法追究相關(guān)責(zé)任人行政責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第五章附則
第十九條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施，執(zhí)行至2023年12月31日止。申請(qǐng)人申請(qǐng)補(bǔ)貼的所屬納稅年度從2020年1月1日起 至2023年12月31日止。本辦法施行期間，國家、省相關(guān)政策 如有調(diào)整，按照國家、省調(diào)整后的政策執(zhí)行。
第二十條 本辦法由市財(cái)政局、市科技局、市人力資源社會(huì) 保障局、市稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。
（本規(guī)范性文件已經(jīng)市司法局合法性審查同意發(fā)布，編號(hào)為DGSCZJ-2021-027)
